Nikt nie lubi płacić podatków, szczególnie tych od spadku. Niestety, osoba, która go otrzyma, może być do tego zobowiązana. Istnieje jednak kilka wyjątków, kiedy nie trzeba płacić podatku od spadku.
Kiedy trzeba zapłacić podatek od spadku?
Niestety, wszyscy spadkobiercy są zobowiązani do zapłacenia podatku od spadku. Jednak ściśle określono, kto i kiedy musi go zapłacić. W Polsce wyróżniono łącznie 3 grupy podatkowe, które są objęte podatkiem od spadku:
- I grupa to małżonek, rodzeństwo, dzieci, wnuki, dziadkowie, teściowie, rodzice, pasierb, synowa, zięć, macocha i ojczym.
- II grupa to dzieci i wnuki rodzeństwa, rodzeństwo rodziców (wujki i ciotki), małżonkowie pasierbów (oraz ich dzieci i wnuki), małżonkowie rodzeństwa, rodzeństwo małżonków.
- III grupa to inne osoby, zazwyczaj niespokrewnione.
Podatek trzeba zapłacić, kiedy spadek przekracza określoną wartość. Ta wartość jest inna dla każdej grupy podatkowej. Zatem:
- I grupa musi zapłacić podatek, kiedy wartość spadku przekracza 9 637 złotych,
- II grupa musi zapłacić podatek, kiedy wartość spadku przekracza 7 276 złotych,
- III grupa musi zapłacić podatek, kiedy wartość spadku przekracza 4 902 złotych.
Jeśli spadek nie przekracza powyższych sum, to nie trzeba będzie płacić od niego podatku.
Kto może być zwolniony z podatku od spadku?
Od płacenia podatku może być zwolniona najbliższa rodzina (I grupa). Jednak uprawnieni muszą pamiętać o tym, żeby zgłosić nabyte prawa majątkowe do właściwego Urzędu Skarbowego w ciągu 6 miesięcy od stwierdzenia otrzymania spadku lub rejestracji aktu dziedziczenia. Nabyte prawa do spadku zgłasza się za pomocą formularza SD-Z2.
Ile wynosi podatek od spadku?
Podatek oblicza się od nadwyżki podstawy opodatkowania ponad kwotę wolną od podatku. Szczegółowo przedstawia to poniższa tabela:
| Nabywcy z I grupy podatkowej | ||
|---|---|---|
| Kwoty nadwyżki | Wartość podatku | |
| ponad | do | |
| 10 278 zł | 3% | |
| 10 278 zł | 20 556 zł | 308,30 zł + 5% od nadwyżki ponad 10 278 zł |
| 20 556 zł | 822,20 zł + 7% od nadwyżki ponad 20 556 zł | |
| Nabywcy z II grupy podatkowej | ||
| Kwoty nadwyżki | Wartość podatku | |
| ponad | do | |
| 10 278 zł | 7% | |
| 10 278 zł | 20 556 zł | 719,50 zł + 9% od nadwyżki ponad 10 278 zł |
| 20 556 zł | 1644,50 zł + 12% od nadwyżki ponad 20 556 zł | |
| Nabywcy z III grupy podatkowej | ||
| Kwoty nadwyżki | Wartość podatku | |
| ponad | do | |
| 10 278 zł | 12% | |
| 10 278 zł | 20 556 zł | 1233,40 zł + 16% od nadwyżki ponad 10 278 zł |
| 20 556 zł | 2877,90 zł + 20% od nadwyżki ponad 20 556 zł | |
Trzeba pamiętać, że na to ile będzie wynosił podatek ma wpływ jeszcze kilka innych czynników, m.in. wartość darowizn, jakie spadkobierca otrzymał od spadkodawcy w ciągu poprzednich 5 lat.
Redakcja poleca:
Zgłoszenie otrzymania darowizny. Gotowy wzór formularza SD-Z2
